成本会计

一、成本核算与分析：
1、 全流程成本核算：
a) 负责细胞制备业务的全成本核算，建立覆盖直接材料、直接人工、制造费用的多维度成本归集体系；
b) 针对不同细胞产品及工艺路线，制定差异化成本核算标准，确保数据精准匹配业务特性；
c) 按月/季/年编制《生产成本报表》，细化至产品批次、生产线、车间等层级，清晰呈现单位成本、总成本及结构占比（材料/人工/费用）。
2、 成本动态分析与预警
a) 定期（月度/季度）开展成本差异分析，对比预算、历史数据及行业标杆，定位成本超支或节约的关键环节；
b) 对异常成本波动进行根因分析，输出改进建议并推动责任部门落实；
c) 建立成本预警机制，当关键指标触发阈值时，及时向管理层汇报并提出应对方案。
二、成本预算与控制
1、 成本预算编制与执行
a) 牵头组织年度/季度生产成本预算编制，基于销售计划、生产排程、原材料采购预测等输入，协同研发、采购、生产等部门制定分产品、分车间的成本目标；
b) 将总成本预算分解至各生产环节，形成可落地的执行计划；
c) 跟踪预算执行进度，按月分析实际成本与预算的偏差，通过资源调配（如调整生产批次规模、优化排产计划）确保预算目标达成。
2、 成本控制策略落地
a) 制定并执行生产成本控制方案，重点管控高占比项目；
b) 推动生产环节的标准化与规范化：审核生产工艺参数变更对成本的影响，参与SOP（标准操作规程）修订以平衡质量与成本；
c) 监督车间执行成本节约措施，定期评估效果并优化方案。
三、资源优化与降本增效
1、 供应链与生产协同降本
a) 与采购部门联动，分析核心原材料的成本构成，通过集中采购、长期协议、供应商比价等方式降低采购单价；
b) 参与供应商评估，将成本控制指标（如包装规格适配性、运输损耗率）纳入供应商考核体系，推动供应链整体降本；
c) 优化生产资源配置：根据订单量动态调整生产线排班与设备使用计划，避免产能闲置或过度负荷导致的成本浪费；推动闲置资产（如旧设备、剩余耗材）的合理化处置。
2、 生产流程改进与技术降本
a) 联合研发、生产部门评估新工艺/新技术的成本效益，推动工艺优化以降低单批次成本；
b) 分析生产废品率的根因，推动质量改进措施，减少因返工/报废导致的额外成本；
c) 引入数字化工具，提升成本数据采集效率与分析准确性，支撑快速决策。
四、团队管理与跨部门协作
1、 团队建设与指导
a) 负责成本核算、统计团队的日常管理，制定岗位操作规范与绩效考核标准，确保数据及时性、准确性与完整性；
b) 组织团队成员学习细胞制备行业政策（如GMP合规要求）、财务法规及成本管理工具（如标准成本法、作业成本法），提升专业能力。
2、 跨部门协同
a) 与生产部门：定期参加生产例会，沟通成本控制痛点，协同优化生产现场管理；
b) 与研发部门：参与新产品/新工艺的成本测算，为商业化定价提供依据；
c) 与财务部门：对接总账会计，确保生产成本数据的准确结转与财务报表合规；配合完成审计、税务核查中的成本相关资料准备；
d) 与质量部门：协同分析质量偏差（如细胞活性不达标）导致的返工成本，推动预防性质量控制措施落地。